Тема 13. Налоги в повседневной жизни. Ваш налоговый помощник.

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.(через раскрывающийся плюсик)

Акциз -это косвенный федеральный налог, включённый в стоимость определённых товаров.который уплачивается покупателем при покупке. Иными словами — это надбавка, спрятанная в стоимости товара: ее используют для регулирования спроса. Поскольку акциз включен в стоимость продуктов и услуг, оплачивает его конечный потребитель, а продавец передает этот налог государству

Это обязательный платеж, который государство взимает за использование природных ресурсов. Этот налог — значимый источник доходов бюджета, он влияет на работу добывающих компаний

Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами: 

·        забор воды из водных объектов

·        использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях

·        использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

·        использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица, в том числе ИП, которые на основании лицензии занимаются забором воды, использованием акватории (кроме лесосплава), использованием гидроэнергетических ресурсов и лесосплавом

Прямой налог, который начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на каждом участке недр, который рассчитывается как положительная разница между полученными на этом участке недр доходами и расходами.

Налог на имущество организации — это региональный налог, который платят компании, если у них есть недвижимость в собственности. Компании на ОСН (общая система налогообложения) платят налог на имущество и за объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, и за облагаемые по среднегодовой стоимости. Компании на УСН (упрощенная система налогообложения) платят налог на имущество только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Ставку налога на имущество организации устанавливают регионы.

 Это один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен.  Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.

Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, направленная на извлечение организациями доходов в виде:

·        выигрыша;

·        платы за проведение азартных игр;

·        пари.

Это организация и проведение азартных игр в игорных заведениях с использованием игровых столов, игровых автоматов, а также прием ставок в букмекерских конторах и на тотализаторе.

По своей сути данный налог не что иное, как одна из разно­видностей вмененного налогообложения (под налогообложение подпадает деятельность с использованием игровых столов, игровых автоматов, содержание тотализаторов и букмекерских контор).

Транспортный налог — это взнос в бюджет, который обязаны ежегодно платить все владельцы автомобилей, мотоциклов, прицепов и других видов транспорта. В качестве налогоплательщика может выступать как физическое, так и юридическое лицо. 

Налог относится к региональным, то есть деньги от налогоплательщиков поступают не в федеральный, а в местный бюджет. 

К объектам налогообложения относят автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы и другие машины на гусеничном и пневматическом ходу, вертолёты и самолёты, катера, яхты, теплоходы, парусные суда, гидроциклы, мотосани и снегоходы.

Налог платят за те транспортные средства, которые зарегистрированы официально и состоят на учёте ГИБДД, Росавиации или Государственной инспекции по маломерным судам.

Земельный налог-это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Это ежегодная плата государству за владением недвижимым имуществом, которая подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Все денежные средства поступают в соответствующий уровень бюджета.

Торговый сбор-это обязательный платёж, установленный для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность

Вычеты на детей и для льготных категорий граждан, например людей с инвалидностью.

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется.

Вычеты на благотворительность, обучение, лечение, покупку лекарств, занятия спортом, а также добровольное пенсионное и медицинское страхование. В 2025 году размер социального вычета — 150 000 руб. Отдельные ограничения установлены для обучения детей, благотворительности и дорогостоящего лечения.

Социальный вычет предоставляет налоговая инспекция. Для этого гражданин заполняет и сдаёт декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации. К декларации прикладывает документы, подтверждающие социально значимые расходы.

По имущественному вычету можно вернуть:

• До 260 тысяч рублей за покупку жилья (не важно, приобреталось оно на собственные средства или в ипотеку). При этом максимальная сумма для расчёта вычета за покупку недвижимости и отделку — 2 миллиона рублей.

• До 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

  Вычет ограничен размером 3 миллиона рублей. Если переплата по процентам выше 3 миллионов, то всё равно вернут только 390 тысяч рублей.

Если недвижимость стоила дешевле 2 миллионов рублей, то компенсация пойдёт в размере 13% от фактической стоимости квартиры.

Вычет вправе получить каждый из супругов.

Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок. Вычет на взнос в 2025 году ограничен суммой равной 13 или 15% (в зависимости от НДФЛ) от суммы пополнения ИИС, но не более 400 тысяч рублей за календарный год.

Общее правило позволяет при расчете НДФЛ уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если подтверждающих документов нет, применяется профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.

Одновременно заявить вычет по нормативу и по фактическим расходам нельзя. Нужно выбрать один способ.

С 1 января 2017 года по 31 декабря 2026 года налоговую базу по налогу на прибыль можно уменьшать на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, не более чем на 50%.

Ограничений по сроку переноса нет: можно переносить до тех пор, пока не произойдёт полное списание суммы убытка.

Если убытки были получены в нескольких налоговых периодах, переносить их нужно строго в календарной очередности.