Тема 13. Налоги в повседневной жизни: ваш налоговый помощник

Налоговая система РФ
Виды налогов
Налоговый вычет
Налоговая декларация
Налоговая льгота


Налоговая система РФ: сущность и структура


Налоговая система РФ — совокупность налогов и сборов, установленных государством


Вводить налог могут региональные власти и власти городов федерального значения. Плательщики — все, кто предоставляет услуги временного размещения, если их недвижимость зарегистрирована в соответствующем реестре. То есть туристам не нужно отдельно платить налог, он будет сразу включён в стоимость номера. 


Федеральный уровень

Налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и обязательные для уплаты на всей территории страны

Региональный уровень

Налоги, устанавливаемые законодательными актами субъектов РФ и действующие на территории соответствующего региона


Местный уровень

Налоги, устанавливаемые нормативными правовыми актами муниципальных образований и обязательные для уплаты на территории соответствующего муниципалитета



Виды налогов

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Налог на прибыль организаций

Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечного финансового результата деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Акцизы

Это косвенный федеральный налог, включённый в стоимость определённых товаров, который уплачивается покупателем в момент оформления сделки. Иными словами — это надбавка, спрятанная в стоимости товара: её используют для регулирования спроса. Поскольку акциз включён в стоимость продуктов и услуг, оплачивает его конечный потребитель, а продавец передаёт этот налог государству.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Это обязательный платёж, который государство взимает за использование природных ресурсов. Этот налог — значимый источник доходов бюджета, он влияет на работу добывающих компаний.

Водный налог

Это налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, в том числе ИП, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование, то есть на основании лицензии занимаются забором воды, использованием акватории (кроме лесосплава), использованием гидроэнергетических ресурсов и лесосплавом.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Это прямой налог, который начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на каждом участке недр, который рассчитывается как положительная разница между полученными на этом участке недр доходами и расходами.


Налоговый вычет

Это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях.

Вычеты на детей и для льготных категорий граждан


Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: с 350 000 руб до 450 000 руб.


С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется.

Налоговая декларация

Это официальное заявление налогоплательщика о полученных им доходах, налоговых льготах и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.


Налоговую декларацию необходимо подавать лицам, претендующим на получение вычета.

Сдать документ можно несколькими способами:


  • Принести декларацию лично в налоговый орган

  • Отправить по почте

  • В электронном виде

  • Сформировать информацию в личном кабинете на официальном сайте налоговой инспекции


Декларация 3НДФЛ — это документ, в котором гражданин указывает все свои доходы, а также налог на доходы физических лиц.


Декларацию подают в ФНС для учёта доходов гражданина и получения налоговых вычетов.

Налоговая льгота

Это определенное преимущество, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов относительно иных лиц.


Налоговые льготы, как преимущества, подразумевают возможность не уплачивать определенные налоги или сборы, либо осуществлять их оплату в меньшем размере.

Категории налогоплательщиков, которым может быть предоставлена налоговая льгота:


  • Инвалиды I и II, III групп инвалидности

  • Инвалиды с детства, дети-инвалиды

  • Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, нетрудоспособные близкие родственники военных, ветеранов, Героев

  • Участники ВОВ, ветераны боевых действий

  • Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и т.д., имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

  • Жертвы радиационных катастроф и ликвидаторы таких аварий

Подходящие продукты от Россельхозбанка